Главная > Новости > Изменения в налогообложении 2025
16 января 2025г.

Изменения в налогообложении 2025

Законом Республики Беларусь от 13.12.2024 № 47-З "Об изменении законов" внесены изменения в Налоговый кодекс Республики Беларусь, часть из которых вступила в силу с 01.01.2025.

Отметим некоторые из них.

  1. Налог на доходы иностранных организаций

Введены новые объекты налогообложения со ставкой 15 %:

  • доходы иностранных организаций, получаемые при распределении между акционерами (участниками) имущества ликвидируемых белорусских организаций;
  • доходы от выполнения работ, оказания услуг взаимозависимому лицу.

Повышены ставки налога:

  • по доходам от отчуждения долей в уставном фонде (паев, акций) белорусских организаций с 12 % до 15 %;
  • по дивидендам и приравненным к ним доходам с 15 % до 25 %.
  1. Подоходный налог

Отменена льгота при реализации гражданином долей (акций) в уставном фонде белорусских организаций, принадлежащих плательщику не менее трех лет.

  1. Контроль соответствия сделок рыночным ценам

Расширен перечень сделок, подлежащих контролю соответствия рыночным ценам.

Теперь контролю будут подлежать также совершаемые со взаимозависимым лицом, с плательщиком, применяющим особые режимы налогообложения, сделки

  • купли-продажи акций/долей в уставный фондах,  
  • по предоставлению или получению займа.

Порог для таких сделок с одним контрагентом в календарном году – не менее 400 000 белорусских рублей (без учета НДС).

  1. Избежание двойного налогообложения

Если условием применения льготы, в том числе пониженной ставки, по налогу на доход в соответствии с положениями международного договора по вопросам избежания двойного налогообложения является получение дохода фактическим владельцем, то помимо подтверждения статуса иностранного резидентства необходимо будет предоставить подтверждение статуса фактического владельца дохода по установленной МНС форме. При изменении адреса, банковских реквизитов, организационно-правовой формы, получателей дохода (платежей), или иных изменениях, затрагивающих критерии, по которым определяется статус фактического владельца дохода, действие представленного подтверждения прекращается с даты таких изменений.